La cláusula de actuar por otro. Su regulación en el derecho comparado y en el derecho argentino El actuar por otro en la Ley Penal Tributaria
Incorporación de sanciones a las personas jurídicas Presupuestos para la aplicación de las sanciones Análisis del elenco sancionatorio
Lineamientos para compatibilizar la operatividad de la norma con la regulación procesal penal dentro del marco del debido proceso
Indice
Prólogo 9
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN 15
Algunas particularidades del Derecho Penal Económico 15
CAPÍTULO II
LA CLÁUSULA DE ACTUAR POR OTRO. NOCIONES GENERALES 19
I. La cláusula de actuar por otro como instrumento de imputación en el
delito especial propio. La Ley Penal Tributaria 19
II. Fundamento Dogmático de la cláusula de actuación en lugar de otro 23
CAPÍTULO III
REGULACIÓN DE LA CLÁUSULA DEL ACTUAR POR OTRO EN EL DERECHO
COMPARADO Y EN EL DERECHO ARGENTINO 35
I. Legislación extranjera 36
II. Legislación nacional 41
1. La cláusula de actuar en lugar de otro como regla genérica: Análi-
sis en el anteproyecto de reforma al Código Penal de 2014 41
2. La cláusula de actuar en lugar de otro incorporada en la parte
especial: Análisis de la legislación vigente 48
CAPÍTULO IV
EL ACTUAR POR OTRO EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA 55
I. Requisitos de procedencia 56
1. La persona en cuyo nombre se actúa, el obligado 56
2. La persona física que actúa en nombre del obligado 58
3. La intervención en el hecho punible. Formas en que deben
ejecutarse alguno de los ilícitos tributarios 60
II. Casos especiales y jurisprudencia 62
1. Intervención real en el hecho punible 63
2. Causales que eximen de Responsabilidad Penal 64
3. Causales que no resultan procedentes para excluir la
Responsabilidad Penal 65
III. Crítica en los supuestos de desconexión entre el que actúa y el
sujeto cualificado. Fuga del proceso 69
CAPÍTULO V
INCORPORACIÓN DE SANCIONES A LAS PERSONAS JURÍDICAS EN EL ART. 14 DE LA
LEY 24.769 Y EN EL ANTEPROYECTO DE REFORMA DEL CÓDIGO PENAL
ARGENTINO DE 2014 75
I. Estudio histórico y teleológico 75
II. Análisis del derecho comparado. Sistematización de los modelos
de política criminal referidos a la penalización
de las personas jurídicas 82
1. Atribución de responsabilidad penal delictual de los entes
ideales, mediante los criterios de: 82
2. Punibilidad a título contravencional mediante la aplicación de
sanciones de tipo penal-administrativa 86
3. Imposición de consecuencias accesorias al ente ideal en el Código
Penal español de 1995 86
III. Estudio exegético y sistemático 89
CAPÍTULO VI
PRESUPUESTOS PARA LA APLICACIÓN DE LAS SANCIONES 95
I. El artículo 14 de la Ley 24.769 95
II. El artículo 59 del Anteproyecto de Reforma 2014 98
CAPÍTULO VII
ANÁLISIS DE LA INCIDENCIA DEL ELENCO SANCIONATORIO 105
I. Análisis Comparativo de la Ley 24.769 y el Anteproyecto de Reforma
2014 105
1. Multa de dos a diez veces de la deuda verificada 107
2. Suspensión total o parcial de actividades, que en ningún caso
podrá exceder los cinco años 114
3. Suspensión para participar en concursos o licitaciones estatales
de obras o servicios públicos o en cualquier otra actividad
vinculada con el Estado, que en ningún caso podrá exceder los
cinco años 115
4. Cancelación de la personería, cuando hubiese sido creada al sólo
efecto de la comisión del delito, o esos actos constituyan la
principal actividad de la entidad 117
5. Pérdida o suspensión de los beneficios estatales que tuviere 118
6. Publicación de un extracto de la sentencia condenatoria a costa
de la persona de existencia ideal 119
7. Otras sanciones previstas en el Anteproyecto de Reforma 2014:
La sanción de Decomiso 120
II. Pautas de graduación de las sanciones 123
CAPÍTULO VIII
LINEAMIENTOS BÁSICOS PARA COMPATIBILIZAR LA OPERATIVIDAD DE LA NORMA
CON LA REGULACIÓN PROCESAL PENAL DENTRO DEL MARCO DEL DEBIDO
PROCESO 129
ANEXOS
RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO - LEY N° 24.769 135
ANTEPROYECTO DE CÓDIGO PENAL DE LA NACIÓN ARGENTINA (PARTE
PERTINENTE A LA OBRA) 145
Bibliografía 149
