Aprovechamiento indebido de subsidios. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales. Apropiación indebida de tributos. Delitos relativos a los recursos de la seguridad social. Insolvencia fiscal fraudulenta. Simulación dolosa de pago. Alteración dolosa de registros. Agravante por la calidad personal. Responsabilidad penal en las personas o entes jurídicos. La extinción de la acción penal. Aplicación de sanciones administrativas.
Indice
Presentación
Introducción
I. Naturaleza de la ley
Ubicación de la ley penal tributaria
II. El bien jurídico protegido
1. Interés supraindividual
2. La colectivización del bien jurídico
3. El bien jurídico protegido
TÍTULO I
DELITOS TRIBUTARIOS
I. Evasión simple
1. Generalidades
2. Los antecedentes legales
3. Sujeto activo
4. La responsabilidad penal de las personas jurídicas
a) Reseña histórica y derecho comparado
b) La realidad local
c) Nuestra opinión
5. Sujeto pasivo
6. Acción típica
a) La evasión y la elusión
b) La evasión y la estafa
7. Objeto
8. Condición objetiva de punibilidad
9. Culpabilidad
10. Consumación
11. Concurso
12. Penalidad
II. Evasión agravada
1. Introducción
a) Agravación por el monto
b) Agravación por persona interpuesta
c) Agravación por uso de beneficios fiscales
2. Penalidad
III. Aprovechamiento indebido de subsidios
1. Bien jurídico protegido
2. Sujeto activo
3. Acción típica
4. Aspecto subjetivo y condición objetiva de punibilidad
5. Culpabilidad y consumación
6. Penalidad
IV. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales
1. Bien jurídico protegido
2. Sujeto activo
3. Acción típica
4. Culpabilidad
5. Consumación
6. Penalidad
V. Sanciones accesorias
Concepto
VI. Apropiación indebida de tributos
1. Generalidades
2. Sujeto activo
3. Comportamiento típico
4. Condición objetiva de punibilidad
5. Culpabilidad
6. Consumación
TÍTULO II
DELITOS RELATIVOS A LOS RECURSOS
DE LA SEGURIDAD SOCIAL
I. Introducción. Bien jurídico protegido
II. Evasión simple
1. Sujeto activo
2. Acción
3. Aspecto subjetivo
4. Consumación
III. Evasión agravada
Desarrollo
IV. Apropiación indebida de recursos de la Seguridad Social
1. Antecedentes legislativos
2. La estructura del artículo
3. Sujeto activo
4. Conducta típica
5. Aspecto subjetivo
6. Consumación
7. Extinción de la acción penal
TÍTULO III
DELITOS FISCALES COMUNES
I. Insolvencia fiscal fraudulenta
1. Introducción
2. Sujeto activo
3. Acción típica
4. Aspecto subjetivo
5. Consumación
II. Simulación dolosa de pago
1. Introducción
2. Sujeto activo
3. Acción típica
4. Culpabilidad
5. Consumación
6. Relación con otras figuras
III. Alteración dolosa de registros
1. Sujeto activo
2. Acción
3. Aspecto subjetivo
4. Consumación y relación con otras figuras
TÍTULO IV
DISPOSICIONES GENERALES
I. Agravante por la calidad personal
Concepto
II. Responsabilidad penal en las personas o entes jurídicos
1. Antecedentes
2. Sujetos responsables
3. Modalidad de la conducta
4. Pena
III. Agravantes
1. Inciso a: participación o complicidad calificada
a) Introducción
b) Consideraciones generales
c) El tipo
d) Acción típica
e) Sujeto activo
f) Penalidad
g) Consideraciones finales
2. Inciso b: por el número de personas
Concepto
3. Inciso c: asociación ilícita fiscal
a) Bien jurídico protegido
b) La figura
c) Culpabilidad
d) Consumación
e) Concurso de delitos
f) Punibilidad
IV. La extinción de la acción penal
1. Introducción
2. Naturaleza jurídica
3. Requisitos para su procedencia
a) Límite típico
b) Aceptación del obligado de la liquidación o
determinación fiscal o previsional
i) ¿Qué acepta el obligado?
ii) ¿Qué se entiende por liquidación o determinación?
c) Regularización y pago del monto en forma
incondicional y total
i) Concepto
ii) El régimen de presentación espontánea y su validez
iii) La reforma del artículo 73
iii.a) Introducción
iii.b) Naturaleza jurídica
iii.c) Condiciones para su procedencia
iii.d) Regularización de la totalidad de la obligación
tributaria omitida de ingresar
iii.e) Consideraciones finales
d) Momento de efectivización de la pretensión
e) Que no se haya reiterado en el uso
V. Aplicación de sanciones administrativas
Desarrollo
TÍTULO V
DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVO Y PENAL
I. De la denuncia
1. Concepto
2. Determinación de la deuda
3. Determinación de oficio de la deuda
II. Abstención de denunciar y extinción de acción
Desarrollo
III. Relación entre proceso penal y administrativo
Desarrollo
IV. Obtención de pruebas
Desarrollo
V. Naturaleza de la ley y competencia
Desarrollo
VI. El órgano recaudador como querellante
Desarrollo
VII. Sucesión de leyes penales
Desarrollo
Bibliografía
